2. 从业资格
  3. 2019年1月1日甲公司购入一台需要安装的生产用机器设备，取得时增值税专用发票上

2019年1月1日甲公司购入一台需要安装的生产用机器设备，取得时增值税专用发票上

免费题库2022-08-02  75
问题 2019年1月1日甲公司购入一台需要安装的生产用机器设备，取得时增值税专用发票上注册设备款50万元，增值税进项税额为8万元。安装时领用本公司原材料2万元，购进该原材料时支付的进项税额为0.32万元，支付安装工人工资9万元。2019年1月30日达到可使用状态。该机器设备预计可使用年限为5年，残值为1万元，不考虑其他因素，下列说法中正确的有（　　）。（计算结果保留2位小数）Ⅰ．2019年1月30日，该设备固定资产的入账价值为69.32万元Ⅱ．按照年限平均法，2019年该设备计提的折旧为11万元Ⅲ．按照双倍余额递减法，2019年该设备计提的折旧为22万元Ⅳ．按照年数总和法，2019年该设备计提的折旧为18.33万元A.Ⅰ、ⅣB.Ⅱ、Ⅲ、ⅣC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅲ
选项 A.Ⅰ、Ⅳ
B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅱ、Ⅲ
答案 C
解析 企业外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。因此，该设备的入账价值为50+2+9=61（万元），Ⅰ项错误。当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧，因此，甲公司从2019年2月起对该设备计提折旧，即2019年该设备需计提11个月的折旧。按照年限平均法，2019年该设备计提的折旧为（61-1）÷（5×12）×11=11（万元），Ⅱ项正确。按照双倍余额递减法，2019年该设备计提的折旧为61×（2/5）×（11/12）=22.37（万元），Ⅲ项错误，注意使用双倍余额递减法时，在折旧年限到期前两年才考虑预计净残值。按照年数总和法，2019年该设备计提的折旧为（61-1）×（5/（1+2+3+4+5））×（11/12）=18.33（万元），Ⅳ项正确。
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