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  3. 位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知

位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知

admin2022-08-02  99
问题 位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业，2012年度有关经营情况如下：（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得房屋租金收入200万元。（2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证；购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定）并投入使用，取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8.5万元，并通过主管税务机关认证。（3）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。（4）计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。（5）全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。（注：该企业适用增值税税率17%，营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费。）根据上述资料，回答下列问题：2012年度该企业应缴纳企业所得税（    ）万元。A.77.99B.80.84C.83.84D.88.84
选项 A.77.99
B.80.84
C.83.84
D.88.84
答案 C
解析 该企业应缴纳企业所得税=592.25×15%-50×10%=83.84（万元）。

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