2. 财务会计
  3. 某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下： （1）2020年4月初

某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下： （1）2020年4月初

免费题库2022-08-02  102
问题 某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：（1）2020年4月初从其他企业处取得一宗土地使用权，支付土地出让金6500万元，办理了土地使用权证书。（2）2020年4月初占用该土地面积的85%开发写字楼。开发期间发生开发成本4500万元；发生管理费用2500万元、销售费用1500万元、利息费用500万元（不能提供金融机构的贷款证明）；10月初该写字楼竣工验收，10～11月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得不含增值税销售收入为15000万元；12月，该房地产开发公司将所开发写字楼的1/5分配给股东。剩余的1/5公司转为办公楼自用。（3）2020年12月将旧办公楼一栋出售，合同注明取得不含增值税销售收入2000万元；该办公楼原购房发票上注明购买日期为2015年10月，价格为1200万元，已提取折旧600万元。不能取得评估价格，也不能提供购房时契税完税凭证。（注：当地政府规定，房地产开发费用计算土地增值额时准予扣除的比例为10%；契税税率为4%；城建维护建设税税率7%；教育费附加征收率3%；印花税税率0.05%。本题不考虑其他税费，出售办公楼采用采用简易计税方法计算增值税。）根据上述资料，回答下列问题：该房地产开发公司销售写字楼应缴纳土地增值税（   ）万元。A.2838.54B.3123.87C.2796.74D.3697.66
选项 A.2838.54
B.3123.87
C.2796.74
D.3697.66
答案 B
解析 增值额＝20000－10835.84＝9164.16（万元）增值率＝9164.16÷10835.84×100%＝84.57%，适用税率为40%，速算扣除系数为5%。销售写字楼应缴纳土地增值税＝9164.16×40%－10835.84×5%＝3123.87（万元）
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