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  3. 某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人， 2019年2月发生以下业务: ( 1)

某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人， 2019年2月发生以下业务: ( 1)

资格题库2022-08-02  31
问题 某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人， 2019年2月发生以下业务:( 1)为某企业特制- -批白酒，用自产原浆白酒500斤勾兑68° 白酒980斤，无同类白酒的销售价格，68°白酒生产成本为240元/斤。(2)用外购已税原浆白酒勾兑56° 白酒3000斤，销售1000斤，不含税出厂价250元/斤。(3)销售给下属销售公司42° 白酒500斤，不含税出厂价100元斤，税务机关认为销售价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为220元/斤。(4)移送一批60° 白酒给自设的非独立核算门]市部，同批次白酒不含税出厂价格260元/斤，门市部销售360斤，不含税价300元/斤。已知:白酒的成本利润率为10%，白酒消费税税率为20%,定额税率0.5元斤，白酒消费税计税价格核定比例为60%。要求:根据上述资料，回答下列问题。该公司业务( 1 )应缴纳消费税( ) 元。A.65292.50B.33250.00C.64680.00D.65170.00
选项 A.65292.50
B.33250.00
C.64680.00
D.65170.00
答案 A
解析 销售自产应税消费品，无同类白酒的销售价格的，按照组成计税价格计税，组价公式=(成本+利润+课税数量x定额税率)1(1-消费税的比例税率)。
业务( 1)应缴纳消费税=[240 x 980x ( 1+10% ) +980x0.5]( 1-20%) x 20%+980 x 0.5=65292.5 (元)。
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