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20×2 年年初,某增值税一般纳税人因发生自然灾害毁损库存原材料一批,该批原材料
20×2 年年初,某增值税一般纳税人因发生自然灾害毁损库存原材料一批,该批原材料
最全题库
2022-08-02
100
问题
20×2 年年初,某增值税一般纳税人因发生自然灾害毁损库存原材料一批,该批原材料实际成本为 40000元,收回残料价值 2000 元,保险公司赔偿 11200 元。该企业适用的增值税税率为 13%。该批毁损原材料造成的非常损失净额为( )元。A.32200B.32000C.30800D.26800
选项
A.32200
B.32000
C.30800
D.26800
答案
D
解析
自然灾害导致的原材料毁损,进项税额无需转出。该批毁损原材料造成的非常损失净额=40000-2000-11200=26800(元),所涉及到的分录:
批准处理前:
借:待处理财产损溢40000
贷:原材料40000
批准处理后:
借:原材料2000
其他应收款11200
营业外支出26800
贷:待处理财产损溢40000
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税务师
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