首页
登录
财务会计
A公司适用的企业所得税税率为25%。2×20年1月1日,A公司向其50名高管人员
A公司适用的企业所得税税率为25%。2×20年1月1日,A公司向其50名高管人员
练习题库
2022-08-02
17
问题
A公司适用的企业所得税税率为25%。2×20年1月1日,A公司向其50名高管人员每人授予10万份股票期权,行权价格为每股5元,可行权日为2×21年12月31日。授予日权益工具的公允价值为3元。A公司授予股票期权的行权条件如下:该批高管人员从2×20年1月1日起在该公司连续服务2年,即可以5元/股的价格购买10万股A公司股票,从而获益。截止到2×20年12月31日,高管人员均未离开A公司,A公司预计未来也不会有人离职。A公司的股票在2×20年12月31日的价格为9元/股。假定税法规定,针对该项股份支付以后期间可税前扣除的金额为股票的公允价值与行权价格之间的差额。不考虑其他因素,下列关于A公司2×20年末应确认的递延所得税表述正确的是( )。A.应确认递延所得税资产187.5万元B.应确认递延所得税费用187.5万元C.应确认递延所得税资产250万元D.应确认递延所得税费用62.5万元
选项
A.应确认递延所得税资产187.5万元
B.应确认递延所得税费用187.5万元
C.应确认递延所得税资产250万元
D.应确认递延所得税费用62.5万元
答案
C
解析
2×20 年 12 月 31 日应确认的成本费用=3×50×10×1/2=750(万元);
当日股票的公允价值=10×50×9×1/2=2 250(万元);
股票期权行权价格=10×50×5×1/2=1 250(万元);
预计未来期间可税前扣除的金额=2 250-1 250=1 000(万元);
因此,应确认递延所得税资产=1 000×25%=250(万元)。
A 公司根据会计准则规定在当期确认的成本费用为 750 万元,但预计未来期间可税前扣除的金额为 1 000万元,超过了该公司当期确认的成本费用,超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。因此,应确认递延所得税费用=-750×25%=-187.5(万元);会计处理如下:
借:递延所得税资产 250
贷:所得税费用 187.5
资本公积——其他资本公积 62.5
转载请注明原文地址:https://www.tihaiku.com/caiwukuaiji/402091.html
本试题收录于:
注会会计题库注册会计师分类
注会会计
注册会计师
相关试题推荐
注册会计师负责审计甲公司2020年财务报表的应付账款项目,为应对甲公司漏记本
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2020年度财务报表。审
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2020年度财务报表。审
下列有关询问被审计单位相关人员的说法中,正确的有()。A.询问治理层,可能有助
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2020年度财务报表,审
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2020年度财务报表。与
下列关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面的控制三者之间的关系的说法中,正确的
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2020年度财务报表。采
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2020年度财务报表。在
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2020年度财务报表,确
随机试题
InanewstudyreleasedbyPew,researchersfindthatwhileMillennials(千禧一代
Whatcanbeinferredfromthenews?[br][originaltext]Thisafternoonwehavei
网络图中相邻工作之间相互依赖或相互制约的关系称为逻辑关系,逻辑关系分为()
关系代数运算是以集合操作为基础的运算,其五种基本运算是并、差、()、投影和选择
A.角膜上皮层 B.角膜前弹性层 C.角膜基质层 D.角膜后弹性层 E.
下列关于市场约束的表述不正确的是()。A.监管部门是市场约束的核心 B.市场
紫杉醇最主要的不良反应是A.肝脏损害 B.肾毒性 C.心脏损害 D.骨髓抑
从所给的四个选项中,选择最合适的一个填入问号处,使之呈现一定的规律性:
马克思恩格斯进一步发展和完善了英国古典经济学理论是( ) A.辩证法 B.
下列观点属于变革型领导理论的是()。A.强调任务的明晰度、工作的标准和产出
最新回复
(
0
)