2. 财务会计
  3. 某居民企业 2020年取得转让技术收入 2000万元，发生技术转让成本 1100

某居民企业 2020年取得转让技术收入 2000万元，发生技术转让成本 1100

最全题库2022-08-02  90
问题 某居民企业 2020年取得转让技术收入 2000万元，发生技术转让成本 1100万元，相关税费 100万元。已知该企业适用 25%的企业所得税税率，根据企业所得税法律制度的规定， 2020年该企业应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。A.200B.100C.75D.37.5
选项 A.200
B.100
C.75
D.37.5
答案 D
解析 （ 1）根据规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过 500万元的部分，免征企业所得税；超过 500万元的部分，减半征收企业所得税；（ 2）技术转让所得 =技术转让收入 -技术转让成本 -相关税费 =2000-1100-100=800（万元）＞ 500万元， 500万元的部分免税，超过 500万元的部分（ 300万元）减半征收，故应纳税额 =300× 25%× 50%=37.5（万元）。
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