2. 财务会计
  3. 某机械设备制造企业2021年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业

某机械设备制造企业2021年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业

考试题库2022-08-02  26
问题 某机械设备制造企业2021年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出400万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元。已知广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。在计算该企业2021年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出为（   ）万元。A.410B.400C.450D.460
选项 A.410
B.400
C.450
D.460
答案 C
解析 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除限额=3000×15%=450（万元），待扣金额=400（当年发生额）+60（上年结转额）=460（万元），460万元＞450万元，允许扣除450万元，超过限额的10万元可以继续结转到以后年度根据规定进行扣除。
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