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财务会计
某居民企业于2010年5月注册成立进行生产经营,2018年度生产经营情况如下:
某居民企业于2010年5月注册成立进行生产经营,2018年度生产经营情况如下:
admin
2022-08-02
17
问题
某居民企业于2010年5月注册成立进行生产经营,2018年度生产经营情况如下:(1)销售产品取得不含税收入9000万元;(2)产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元(其中包括业务招待费40万元);(3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元);(4)全年计入成本费用的工资是1000万元,发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)分别为50万元、80万元、100万元,取得相应合法的票据。经过税务机关的核定,该企业当年合理的工资支出标准是800万元。已知,职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分,准予扣除;公益性捐赠,在年度利润总额12%以内的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。下列选项中,说法正确的是( )。A.直接捐赠不能在税前扣除B.税前允许扣除业务招待费24万元C.税前允许扣除职工福利费100万元D.工资支出不需要调整
选项
A.直接捐赠不能在税前扣除
B.税前允许扣除业务招待费24万元
C.税前允许扣除职工福利费100万元
D.工资支出不需要调整
答案
ABC
解析
业务招待费扣除限额=销售收入的5‰=9000×5‰=45(万元),按照发生额的60%=40×60%=24(万元),两者较低者,所以业务招待费税前可以扣除24万元,纳税调增40-24=16(万元)。计入成本费用的工资高于企业当年合理的工资支出标准,按照工资支出标准扣除,纳税调增1000-800=200(万元)。
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