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财务会计
甲公司 2019 年 7 月 1 日发给乙公司商品 500 件,增值税专用发票注
甲公司 2019 年 7 月 1 日发给乙公司商品 500 件,增值税专用发票注
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2022-08-02
13
问题
甲公司 2019 年 7 月 1 日发给乙公司商品 500 件,增值税专用发票注明的货款为30 000 元,增值税税额为 3 900 元,代垫运杂费为 1 000 元,该批商品的成本为 25 000 元。甲公司发出货物后得知乙公司资金周转十分困难,预计暂时不能收回货款,但纳税义务已经发生。则甲公司下列相关会计处理中,正确的有( )。 A.借:发出商品 25 000 贷:库存商品 25 000 B.借:营业外支出 25 000 贷:主营业务成本 25 000 C.借:应收账款 1 000 贷:银行存款 1 000 D.借:应收账款 3 900 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 3 900
选项
答案
ACD
解析
商品已发出,所以要将库存商品转为发出商品,选项 A 正确;代垫运杂费应记入“应收账款”,选项 C 正确;乙公司资金周转十分困难,预计暂时不能收回货款,不满足“企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回”这一条件,所以不能确认收入,但纳税义务已经发生,应确认增值税销项税额,选项 D 正确。
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