2. 财务会计
  3. （2020年真题）某公司 2019年度企业所得税应纳税所得额 1000万元，当年

（2020年真题）某公司 2019年度企业所得税应纳税所得额 1000万元，当年

资格题库2022-08-02  77
问题 （2020年真题）某公司 2019年度企业所得税应纳税所得额 1000万元，当年购置并实际使用一台符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水专用设备，该专用设备投资额 510万元。已知企业所得税税率为 25%。计算该公司 2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.1000×25%=250（万元）B.1000×25%-510×10%=199（万元）C.（1000-510）×25%=122.5（万元）D.（1000-510×10%）×25%=237.25（万元）
选项 A.1000×25%=250（万元）
B.1000×25%-510×10%=199（万元）
C.（1000-510）×25%=122.5（万元）
D.（1000-510×10%）×25%=237.25（万元）
答案 B
解析 企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后 5个纳税年度结转抵免。该公司 2019年度应缴纳的企业所得税 =1000× 25%-510× 10%=199（万元）
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