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（2018年真题）甲公司为居民企业， 2017年度境内应纳税所得额 1000万元

admin2022-08-02  101
问题 （2018年真题）甲公司为居民企业， 2017年度境内应纳税所得额 1000万元。来源于 m国的应纳税所得额 300万元，已在 m国缴纳企业所得税税额 60万元。已知企业所得税税率为 25% ，甲公司 2017年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（1000+300）×25%-60=265万元B.1000×25%-60=190万元C.1000×25%=250万元D.（1000+300）×25%=325万元
选项 A.（1000+300）×25%-60=265万元
B.1000×25%-60=190万元
C.1000×25%=250万元
D.（1000+300）×25%=325万元
答案 A
解析 （ 1）境外所得抵免限额 =300× 25%=75（万元），大于在境外已缴纳的所得税税额 60万元，需要在我国补税；（ 2）在我国应缴纳的企业所得税用境内外总所得减去实际在境外已交的所得税，应缴纳的企业所得税 =（ 1000+300）× 25%-60=265（万元）。
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