2. 从业资格
  3. 关于基金会计核算，下列表述正确的有()。A:应该将证券投资基金的管理主体——基金

关于基金会计核算，下列表述正确的有()。A:应该将证券投资基金的管理主体——基金

免费题库2022-08-02  58
问题 关于基金会计核算，下列表述正确的有()。A:应该将证券投资基金的管理主体——基金管理公司的经营活动与证券投资基金的经营活动区别开来B:从及时性原则出发，基金会计期间划分必然更加细化，即以周甚至是日为核算披露期间C:基金以投资管理为主要业务，除非基金合同另有约定，基金持有的金融资产和承担金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债D:基金管理公司是基金会计核算的责任主体，基金托管人不需对基金进行会计核算
选项 A:应该将证券投资基金的管理主体——基金管理公司的经营活动与证券投资基金的经营活动区别开来
B:从及时性原则出发，基金会计期间划分必然更加细化，即以周甚至是日为核算披露期间
C:基金以投资管理为主要业务，除非基金合同另有约定，基金持有的金融资产和承担金融负债通常归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债
D:基金管理公司是基金会计核算的责任主体，基金托管人不需对基金进行会计核算
答案 ABC
解析 基金管理公司是证券投资基金会计核算的责任主体，对所管理的基金应当以每只基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金在名册登记、账户设置、资金划拨、账簿记录等方面相互独立。由于基金托管人对基金管理公司计算的基金资产净值以及基金业绩报告负有复核责任，因此基金托管人也需要对所托管的证券投资基金进行会计核算，并将有关结果同基金管理公司相核对。
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