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甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售动产适用的增值税税率为13%。2×20年
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售动产适用的增值税税率为13%。2×20年
admin
2022-08-02
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问题
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,销售动产适用的增值税税率为13%。2×20年3月,甲公司以其持有的10000股丙公司股票(作为交易性金融资产核算)交换乙公司生产的一台办公设备,并将换入的办公设备作为固定资产核算。甲公司所持有丙公司股票的账面价值为180万元(成本170万元,公允价值变动收益10万元),在交换日的公允价值为200万元。乙公司的办公设备在交换日的账面价值为170万元,公允价值和计税价格均为200万元。甲公司另向乙公司支付价款26万元。假定该项资产交换具有商业实质,不考虑其他因素。下列说法正确的是( )。A.甲公司换入办公设备的入账价值为180万元B.甲公司换入办公设备的入账价值为200万元C.乙公司换入股票的入账价值为226万元D.乙公司换入股票的入账价值为190万元
选项
A.甲公司换入办公设备的入账价值为180万元
B.甲公司换入办公设备的入账价值为200万元
C.乙公司换入股票的入账价值为226万元
D.乙公司换入股票的入账价值为190万元
答案
B
解析
因不涉及换入资产相关税费,甲公司换入办公设备的入账价值为其公允价值200万元,乙公司换入股票的入账价值为其公允价值200万元。或甲公司换入办公设备的入账价值=换出资产的公允价值+支付补价的公允价值-换入资产可抵扣增值税进项税额=200+26-200×13%=200(万元),乙公司换入股票的入账价值=换出资产的公允价值-收到补价的公允价值+换出资产增值税销项税额=200-26+200×13%=200(万元)。
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