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2017年1月1日，甲公司递延所得税资产的账面价值为50万元，递延所得税负债的账

免费题库2022-08-02  95
问题 2017年1月1日，甲公司递延所得税资产的账面价值为50万元，递延所得税负债的账面价值为0。2017年12月31日，甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如表1所示。表1甲公司适用的所得税税率为25%，不考虑其他因素的影响，下列说法正确的是（　　）。[2018年9月真题]Ⅰ．投资性房地产项目形成可抵扣暂时性差异3000万元Ⅱ．无形资产项目形成应纳税暂时性差异450万元Ⅲ．其他债权投资项目需要确认递延所得税负债500万元Ⅳ．预计负债项目需要确认递延所得税资产150万元Ⅴ．预收账款项目需要确认递延所得税资产175万元A.Ⅰ、Ⅲ、ⅣB.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC.ⅣD.Ⅱ、Ⅲ、ⅣE.Ⅱ、Ⅴ
选项 A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
C.Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅱ、Ⅴ
答案 A
解析 Ⅰ项，投资性房地产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异15000－12000＝3000（万元）。Ⅱ项，无形资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异1350－900＝450（万元）。Ⅲ项，其他债权投资账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异5000－3000＝2000（万元），即产生递延所得税负债2000×25%＝500（万元）。Ⅳ项，预计负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异600－0＝600（万元），即产生递延所得税资产600×25%＝150（万元）。Ⅴ项，预收账款账面价值等于计税基础，不产生暂时性差异，也就不确认递延所得税资产或负债。
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