2. 财务会计
  3. 某上市公司自2017年起被认定为高新技术企业，2020年度取得主营业务收入480

某上市公司自2017年起被认定为高新技术企业，2020年度取得主营业务收入480

考试题库2022-08-02  26
问题 某上市公司自2017年起被认定为高新技术企业，2020年度取得主营业务收入48000万元、其他业务收入2000万元、营业外收入1000万元、投资收益500万元，发生主营业务成本25000万元、其他业务成本1000万元、营业外支出1500万元、税金及附加4000万元、管理费用3000万元、销售费用10000万元、财务费用1000万元，实现年度利润总额6000万元。当年发生的相关具体业务如下： （1）广告费支出8000万元。 （2）业务招待费支出350万元。 （3）实发工资4000万元。当年6月5日，中层以上员工对公司2年前授予的股票期权500万股实施行权，行权价6元/股，当日该公司股票收盘价每股10元；其中高管王某行权6万股，王某当月工资收入9万元。 （4）拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费900万元、职工教育经费160万元，上年发生的福利费20万元未扣除。 （5）专门用于新产品研发的费用2000万元，独立核算管理。 （6）计提资产减值损失准备金1500万元，该资产减值损失准备金未经税务机关核定。 （7）公司取得的投资收益中包括国债利息收入200万元，购买某上市公司股票分得股息300万元，该股票持有8个月后卖出。 （8）获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元，已取得财政部门正式文件，支出400万元。 （9）向民政部门捐赠800万元用于救助贫困儿童。 （其他相关资料：各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续。） 要求：根据上述资料，回答下列问题。该公司2020年应缴纳企业所得税税额（　）万元。A.1752.5B.825C.676.5D.1053
选项 A.1752.5
B.825
C.676.5
D.1053
答案 C
解析 广告费应调增应纳税所得额＝8000－50000×15%＝500（万元），研发费用应调减应纳税所得额＝2000×75%＝1500（万元），公益性捐赠应调增应纳税所得额＝800－6000×12%＝80（万元），企业所得税应纳税所得额＝6000（利润总额）＋500（广告费调增）＋140（业务招待费调增）＋90（三项经费调增）-2000（股权激励部分工资薪金所得纳税调减）－1500（研发费用调减）＋1500（计提资产减值损失准备金调增）－200（国债利息收入）－100（财政补助）＋80（民政部门捐赠）＝4510（万元），企业所得税应纳税额＝4510×15%＝676.5（万元）
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