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2018年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30%

最全题库2022-08-02  65
问题 2018年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30%的股权。2020年11月，甲企业全部撤回投资，取得资产总计600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法，正确的是（ ）。A.甲企业应确认的投资资产转让所得200万元B.甲企业应确认投资的股息所得105万元C.甲企业应确认的应纳税所得额为200万元D.甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元
选项 A.甲企业应确认的投资资产转让所得200万元
B.甲企业应确认投资的股息所得105万元
C.甲企业应确认的应纳税所得额为200万元
D.甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元
答案 B
解析 甲企业应确认投资的股息所得＝（300＋50）×30%＝105万元；甲企业应确认的投资资产转让所得＝600－400－105＝95万元；甲企业应确认的应纳税所得额为95万元，居民企业之间的股息红利所得免税，甲企业撤回投资应缴纳企业所得税＝95×25%＝23.75万元；
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