2. 财务会计
  3. 某生产企业 2020年 12月 31日归还关联企业一年到期借款本金 1000万元

某生产企业 2020年 12月 31日归还关联企业一年到期借款本金 1000万元

最全题库2022-08-02  59
问题 某生产企业 2020年 12月 31日归还关联企业一年到期借款本金 1000万元，另支付利息费用 100万元。已知该关联企业对该生产企业的权益性投资额为 300万元，银行同期同类贷款利率 8%。该生产企业在计算企业所得税应纳税所得额时利息费用调整金额为（ ）万元。A.0B.20C.40D.52
选项 A.0
B.20
C.40
D.52
答案 D
解析 关联方之间的借款利息扣除，先调本金，本金一般不超过关联方权益性投资的 2倍。本题中关联方权益性投资额为 300万元，关联方之间的借款本金则按照 600万元处理。其次再调整利率，即不超过银行同期同类贷款利率，所以本题税前可以扣除的利息费用 =600×8%=48 （万元）。实际利息支出 100万元，纳税调增金额 =100-48=52（万元）。
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