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(2019年真题)我国某居民企业在甲国设立一家分公司,在乙国设立一家持股 80%
(2019年真题)我国某居民企业在甲国设立一家分公司,在乙国设立一家持股 80%
admin
2022-08-02
31
问题
(2019年真题)我国某居民企业在甲国设立一家分公司,在乙国设立一家持股 80%的子公司,2018 年该企业申报的利润总额 4000 万元,相关涉税资料如下。 (1)甲国分公司按我国税法确认的销售收入 300 万元,销售成本 500 万元。 (2)收到乙国子公司投资收益 1900 万元,子公司已在乙国缴纳企业所得税 1000 万元,子公司当年税后利润全部分配,乙国预提所得税率 5%。(注:该居民企业适用 25%的企业所得税,无纳税调整金额,境外已纳税额选择分国不分项抵免方式)。 根据上述资料,回答下列问题:2018 年该居民企业实际缴纳企业所得税是( )万元。A.575B.525C.1200D.1000
选项
A.575
B.525
C.1200
D.1000
答案
A
解析
实际缴纳企业所得税=[4000+(500-300)+900]×25%-700=575(万元)。
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税法2
税务师
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