2. 财务会计
  3. 2019年度某公司利润总额1000万元。当年发生公益性捐赠支出200万元，201

2019年度某公司利润总额1000万元。当年发生公益性捐赠支出200万元，201

最全题库2022-08-02  94
问题 2019年度某公司利润总额1000万元。当年发生公益性捐赠支出200万元，2018年结转到2019年未抵扣完的公益性捐赠30万元，该公司2019年计算应纳税所得额时可扣除本年发生的公益性捐赠金额（　　）万元。A.90B.11C.80D.120
选项 A.90
B.11
C.80
D.120
答案 A
解析 企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予以后三年内在计算应纳税所得额时结转扣除。企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。2019年度公益性捐赠扣除限额＝利润总额×12%＝1000×12%＝120（万元），2018年结转的公益性捐赠30万元准予扣除。可扣除本年发生的公益性捐赠金额＝本年度扣除限额－以前年度结转的未扣除金额＝120－30＝90（万元）。
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