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  3. 某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。2019年10月，一般计税项

某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。2019年10月，一般计税项

考试题库2022-08-02  24
问题 某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。2019年10月，一般计税项目销项税额为130万元，进项税额110万元，上期留抵税额10万元，上期结转的加计抵减额余额6万元；简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是（　）万元。A.2.4B.4.6C.3.4D.0
选项 A.2.4
B.4.6

C.3.4
D.0
答案 A
解析 一般计税项目：抵减前的应纳税额＝130－110－10＝10（万元）
当期可抵减加计抵减额＝110×15%＋6＝22.50（万元）
抵减后的应纳税额＝10－10＝0（万元）
加计抵减额余额＝22.50－10＝12.50（万元）
简易计税项目：应纳税额＝80×3%＝2.4（万元）
应纳税额合计＝一般计税项目应纳税额＋简易计税项目应纳税额＝0＋2.4＝2.4（万元）
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