2. 财务会计
  3. 某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2019年10月应税项目

某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2019年10月应税项目

免费题库2022-08-02  126
问题 某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2019年10月应税项目取得不含税销售额1800万元，适用税率13%，免税项目取得销售额800万元；当月购进用于应税项目的材料支付不含税价款900万元，适用税率13%；购进用于免税项目的材料支付不含税价款300万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付不含税价款12万元、进项税额0.36万元，购进共用的电力支付不含税价款10万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分。当月购进项目均取得增值税专用发票。2019年10月该企业应纳增值税（　）万元。A.183.04B.150.58C.115.85D.203.67
选项 A.183.04
B.150.58
C.115.85
D.203.67
答案 C
解析 当月购进自来水、电力不予抵扣的进项税=（0.36+10×13%）×800÷（800+1800）=0.51（万元），当月应纳增值税税额=1800×13%-900×13%-（0.36+10×13%-0.51）=115.85（万元）。
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