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财务会计
某市区的A建筑工程公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,2020年10月在项
某市区的A建筑工程公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,2020年10月在项
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2022-08-02
52
问题
某市区的A建筑工程公司(以下简称A公司)为增值税一般纳税人,2020年10月在项目所在地发生如下经营业务:(1)A公司以包工包料方式承包B公司建筑工程,含税工程结算价款为21100万元,同时取得含税工程质量优质奖222万元,A公司按一般计税方法计税。(2)以清包工方式承包C公司宾馆室内装修工程,含税工程结算价款为1030万元。A公司选择按简易计税方法计税。(3)承接D公司建筑工程项目,含税工程结算价款为2060万元。该建筑工程项目《建筑工程施工许可证》日期在2016年4月30日之前,A公司选择按简易计税方法计税。(4)购进工程物资1000万元用于B公司建筑工程,取得增值税专用发票,注明增值税额130万元;购进机器设备200万元,取得增值税普通发票;A公司自建职工宿舍领用工程物资100万元(购入时取得增值税专用发票并已抵扣进项税额)。(5)A公司的机械设备发生油费等支出,取得增值税专用发票注明不含税价款500万元,上述油料全部用于A公司一般计税方法计税项目。(6)A公司购买一台设备,增值税专用发票注明的不含税价款为800万元,上述设备专用于A公司一般计税方法计税项目。(7)A公司承包E公司建筑工程项目,全部材料、设备、动力由E公司自行采购。含税工程结算价款为3990万元。A公司选择按简易计税方法计税。其他相关资料:本月取得的相关票据均符合税法规定。根据上述资料,回答下列问题:A公司当期应纳增值税税额为( )万元。A.1474.53B.1680.74C.2252.74D.1966.74
选项
A.1474.53
B.1680.74
C.2252.74
D.1966.74
答案
B
解析
一般计税方法计算的应纳税额=1760.53-286=1474.53(万元)
简易计税方法计算的应纳税额=30+60+116.21=206.21(万元)
由于一般计税方法计算的应纳税额大于零,所以A公司当期应纳增值税=一般计税方法计算的应纳税额+简易计税方法计算的应纳税额=1474.53+206.21=1680.74(万元)。
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税法1
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