首页
登录
财务会计
2020年5月,位于某镇工业区中的日化厂,受托为甲市一家高档化妆品公司加工高档化
2020年5月,位于某镇工业区中的日化厂,受托为甲市一家高档化妆品公司加工高档化
最全题库
2022-08-02
41
问题
2020年5月,位于某镇工业区中的日化厂,受托为甲市一家高档化妆品公司加工高档化妆品一批,委托方提供的原材料不含税金额66万元,加工结束向委托方开具专用发票收取加工费和辅助材料费的含税金额共计34.8万元;该日化工厂无同类高档化妆品市场价格。高档化妆品公司收回高档化妆品后以不含税150万元的价格出售。下列说法正确的有( )。(高档化妆品消费税税率为15%)A.镇日化工厂应代收代缴消费税17.08万元B.镇日化工厂应代收代缴增值税4.8万元C.镇日化工厂应代收代缴城建税0.34万元D.市高档化妆品公司将已经负担过消费税的高档化妆品对外销售无需再缴纳消费税E.市高档化妆品公司销售该批高档化妆品应缴纳消费税5.42万元
选项
A.镇日化工厂应代收代缴消费税17.08万元
B.镇日化工厂应代收代缴增值税4.8万元
C.镇日化工厂应代收代缴城建税0.34万元
D.市高档化妆品公司将已经负担过消费税的高档化妆品对外销售无需再缴纳消费税
E.市高档化妆品公司销售该批高档化妆品应缴纳消费税5.42万元
答案
AE
解析
委托加工应税消费品,应按受托方城建税税率计算代收代缴城建税。提供加工劳务,受托方应自行缴纳增值税,而非代收代缴。
应代收代缴消费税=(66+34.8÷1.13)÷(1-15%)×15%=17.08(万元)
城建税的计税依据为实际缴纳的增值税和消费税。委托加工代扣代缴的城建税为受托方实际代扣代缴的消费税。
由于委托加工业务中并不存在代扣代缴的增值税,因此计税依据为代扣代缴的消费税。应代收代缴城建税=17.08×5%=0.85(万元)
市高档化妆品公司销售该批高档化妆品应缴纳消费税=150×15%-17.08=5.42(万元)
转载请注明原文地址:https://www.tihaiku.com/caiwukuaiji/508717.html
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师分类
涉税服务实务
税务师
相关试题推荐
甲公司2016年至2020年发生长期股权投资业务如下: (1)甲公司2016年
甲公司2016年至2020年发生长期股权投资业务如下: (1)甲公司2016年
甲公司2016年至2020年发生长期股权投资业务如下: (1)甲公司2016年
上市公司的下列业务中,体现重要性要求的是()。A.长期股权投资减资由成本法
某上市公司决定以发行普通股股票进行筹资,下列属于该筹资方式特点的是()。A
下列各项税金中,应计入相关资产成本的有()。A.企业委托加工以后用于连续生
企业委托加工一批非金银首饰的应税消费品,收回后以不高于受托方计税价格直接用于销售
2015年9月30日,甲公司获得只能用于项目研发未来支出的财政拨款1
甲公司为上市公司,其2×20年度财务报告于2×21年3月1日对外报出。该公司在2
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×14年3月20
随机试题
EcosystemsinandoutofBala
桥梁静载试验中,某挠度测点的初始值为0.02mm,试验控制荷载作用下的加载测值为
A.疼痛-进食-便后缓解 B.无明显规律 C.疼痛-便意-便后缓解 D.便
某生产企业2013年末的速动比率为1.2,该企业流动资产包括存货、待摊费用、货币
(2018年)测绘产品质量监督检验机构,必须向()申请计量认证A.省级以上测
以下对表观分布容积大小有影响的是A.生物利用度B.血浆蛋白结合率C.消除速率常数
某抑郁症患者,每天在床上翻来覆去直到凌晨1点才睡着。此情况属于睡眠障碍中的A.入
A.蛇床子 B.砂仁 C.薏苡仁 D.牵牛子 E.地肤子呈橘瓣状,背面有
共用题干 2011年,农户王林家有关情况如下:家庭人口5人,其中,父亲60岁,
根据《中华人民共和国城乡规划法》规定,下列说法中错误的是()。A.规划条件未纳
最新回复
(
0
)