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甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。2×14 年 3 月 20

题库2022-08-02  35
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。2×14 年 3 月 20 日甲公司从外部购入一台不需要安装的生产设备，购买价款为 500 万元，增值税税额为 65 万元，另支付不含税运费 17.8万元，支付安装费 1.2 万元，支付专业人员服务费 1 万元。当日即达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用寿命为 4 年，采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为 0。则甲公司 2×16 年应计提的固定资产折旧额为（   ）万元。A.78.00B.72.80C.81.25D.62.40
选项 A.78.00
B.72.80
C.81.25
D.62.40
答案 C
解析 该设备的入账金额＝500＋17.8＋1.2＋1＝520（万元）， 2×14 年 3 月新增固定资产，4 月起开始计提折旧；第一个折旧年度的折旧金额（2×14 后 9 个月＋2×15 年前 3 个月）＝520×2/4＝260（万元）；第二个折旧年度的折旧金额（2×15 后 9 个月＋2×16 年前 3 个月）＝（520－260）×2/4＝130（万元）；第三个折旧年度的折旧金额（2×16 后 9 个月＋2×17 年前 3 个月）＝（520－260－130）/2＝65（万元）；因此，2×16 年的折旧金额＝第二个折旧年度折旧 130×3/12＋第三个折旧年度折旧 65×9/12＝81.25（万元）。
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