某软件开发企业是增值税一般纳税人，2020 年 4 月销售最新研制的软件，取得不

admin2022-08-02 9

问题某软件开发企业是增值税一般纳税人，2020 年 4 月销售最新研制的软件，取得不含税销售收入 50 万元，确认用途可抵扣的进项税额为 3 万元。要求：该企业当月实际缴纳的增值税为多少？

选项

答案

解析该企业当月应缴纳增值税=50×13%-3=3.5（万元）。
该企业先将 3.5 万元向主管税务机关申报并进行缴纳，然后向主管税务机关申请增值税即征即退，退还税
额=3.5-50×3%=3.5-1.5=2（万元）。
企业当月实际缴纳的增值税=3.5-2=1.5（万元）。

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涉税服务实务

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