2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙

甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙

考试题库2022-08-02  55
问题 甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为106万元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是（   ）。A.借：管理费用  100      应交税费——应交增值税（进项税额）  6   贷：银行存款  100       应交税费——代扣代交增值税  6B.借：管理费用  106   贷：银行存款  106C.借：管理费用  100      应交税费——待抵扣进项税额  6   贷：银行存款  106D.借：管理费用  100      应交税费——应交增值税（进项税额）  6   贷：银行存款  106
选项
答案 A
解析 按照现行增值税制度规定，境外单位或个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。境内一般纳税人购进服务、无形资产或不动产，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“生产成本”“无形资产”“固定资产”“管理费用”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”等科目，按应代扣代缴的增值税额，贷记“应交税费——代扣代交增值税”科目。
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