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某劳务派遣公司为一般纳税人,选择差额缴纳增值税。2020年6月获得含增值税劳务派
某劳务派遣公司为一般纳税人,选择差额缴纳增值税。2020年6月获得含增值税劳务派
admin
2022-08-02
32
问题
某劳务派遣公司为一般纳税人,选择差额缴纳增值税。2020年6月获得含增值税劳务派遣收入380万元,支付给派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金350万元,支付给本单位员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金18万元。该公司6月份应纳增值税( )万元。A.1.70B.1.43C.0.87D.0.57
选项
A.1.70
B.1.43
C.0.87
D.0.57
答案
B
解析
全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率纳税。向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。应纳税额=(380-350)÷(1+5%)×5%=1.43(万元)
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涉税服务实务
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