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某税务师事务所符合加计抵减条件，2020 年 10 月该事务所取得不含增值税销售

admin2022-08-02  114
问题 某税务师事务所符合加计抵减条件，2020 年 10 月该事务所取得不含增值税销售额 500万元，当月购进货物，取得增值税专用发票注明金额为 200 万元，发生准予抵扣的进项税额 26 万元，当月计提加计抵减额 2.6 万元，则下列账务处理中正确的有（ ）。A.取得销售收入：借：银行存款 5300000贷：主营业务收入 5000000 应交税费—应交增值税（销项税额） 300000B.购进货物：借：库存商品 2000000 应交税费—应交增值税（进项税额） 260000贷：银行存款 2260000C.结转增值税：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 40000贷：应交税费—未交增值税 40000D.次月缴纳：借：应交税费—未交增值税 40000贷：银行存款 14000 其他收益 26000E.次月缴纳：借：应交税费—未交增值税 40000贷：银行存款 14000 营业外收入 26000
选项
答案 ABCD
解析 符合加计抵减政策行业的纳税人实际缴纳增值税时：
借：应交税费—未交增值税（应纳税额）
贷：银行存款（差额，即实际缴纳金额）
其他收益（加计抵减额）
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