2. 财务会计
  3. 某企业为一般纳税人，2020 年 7 月员工出差，取得交通费票据如下：取得某滴公

某企业为一般纳税人，2020 年 7 月员工出差，取得交通费票据如下：取得某滴公

最全题库2022-08-02  29
问题 某企业为一般纳税人，2020 年 7 月员工出差，取得交通费票据如下：取得某滴公司旅客运输电子普通发票一张，上面注明金额 200 元，税额 6 元；航空公司的行程单一张，注明票价 1000 元，机场建设费 50 元，燃油费附加 50 元；实名制动车票一张，注明票价 500 元；实名制大巴车票一张，注明票价 40 元；出租车票（非实名制）票价 100 元。该企业可以抵扣的进项税额为（ ）。A.129.88B.135.15C.134.42D.140.64
选项 A.129.88
B.135.15
C.134.42
D.140.64
答案 B
解析 纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣，自 2019 年 4 月 1 日起，纳税人未取得增值税专用发票，暂按照以下规定确定进项税额：
（1）取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；
（2）取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：
航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9%）×9%
（3）取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：
铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9%）×9%
（4）取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：
公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋3%）×3%
可以抵扣的进项税额＝6＋（1000＋50）÷（1＋9%）×9%＋500÷（1＋9%）×9%＋40÷（1＋3%）×3%＝6＋86.70＋41.28＋1.17＝135.15（元）。
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