2. 财务会计
  3. 某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分

免费题库2022-08-02  30
问题 某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分公司，2019年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25％。另外，上海分公司2018年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司2018年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0．35、0．35和0．30。2019年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。关于跨地区(跨省、自治区、直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有(  )A.总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税B.二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款C.企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定D.总机构应将本期企业应纳所得税额的50％，在每月或季度终了后15日内就地申报预缴
选项 A.总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税
B.二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款
C.企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定
D.总机构应将本期企业应纳所得税额的50％，在每月或季度终了后15日内就地申报预缴
答案 AD
解析 总机构和具有主体生产经营职能的二级分支结构，就地分摊缴纳企业所得税。总机构应将本期企业应纳所得税额的50％，在每月或季度终了后15日内就地申报预缴。故选项AD正确。
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