2. 财务会计
  3. 某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，本年度企业全年的销售收入为9000万元，会

某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，本年度企业全年的销售收入为9000万元，会

考试题库2022-08-02  109
问题 某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，本年度企业全年的销售收入为9000万元，会计利润总额为70万元。为降低税收风险，在本年度汇算清缴前，企业聘请某会计师事务所进行审计，发现有关问题如下：(1)该公司新研发小家电30台，发给优秀职工，每台成本价5万元，不含税售价每台10万元。企业未确认收入，未转销成本。(2)12月转让一项自行开发专用技术的所有权，取得收入700万元，未作收入处理，该项无形资产的账面成本100万元也未转销。(3)本年度向企业A支付管理费50万元，已全额计入管理费用中扣除。(4)年初向企业B借款1000万元。期限2年，本年度支付利息70万元，已全额计入财务费用中扣除。已知金融机构同期同类贷款利率为6％。(5)“营业外支出”账户中列支税收滞纳金3万元，合同违约金6万元，环境保护支出8万元，关联企业赞助支出10万元，全都如实扣除。暂不考虑城市维护建设税和教育费附加。关于该企业转让自行开发专用技术所得的税务处理正确的是（ ）。A.调增应纳税所得额700万元B.调增应纳税所得额200万元C.调增应纳税所得额100万元D.调增应纳税所得额25万元
选项 A.调增应纳税所得额700万元
B.调增应纳税所得额200万元
C.调增应纳税所得额100万元
D.调增应纳税所得额25万元
答案 C
解析 本题考查企业所得税的检查。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该技术的账面成本未转销。因此，转让技术的应纳税所得额=700-500-100=100(万元)，调增应纳税所得额100万元。
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