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  3. 甲企业2020年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位

甲企业2020年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位

考试题库2022-08-02  26
问题 甲企业2020年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件。本年相关情况如下：(1)本年度共计拥有土地65000平方米，其中学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业厂区内部绿化占地2000平方米。(2)本年年初甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业(乙企业性质属于广告业，为一般纳税人，乙企业本年实现销售广告业务收入1000万元)存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1．5万元。(3)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元。已知：甲企业所在地城镇土地使用税为4元/平方米，房产税计算余值的扣除比例为20％，租赁合同印花税税率为1‰，记载资金的营业账簿印花税税率为0．5‰。关于甲、乙企业纳税的说法，正确的有(  )。A.甲企业厂区内部绿化占地免征城镇土地使用税B.甲企业办的幼儿园占地免征城镇土地使用税C.乙企业本年的增值税销项税额为130万元D.乙企业签署租赁合同应缴纳印花税
选项 A.甲企业厂区内部绿化占地免征城镇土地使用税
B.甲企业办的幼儿园占地免征城镇土地使用税
C.乙企业本年的增值税销项税额为130万元
D.乙企业签署租赁合同应缴纳印花税
答案 BD
解析 市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征城镇土地使用税，而企业厂区内部绿化用地应征收城镇土地使用税。企业办的幼儿园和学校自用的土地，免征城镇土地使用税。乙企业属于广告业，使用税率为6%，增值税销项税额=1000/（1+6%）*6%≈56.60（万元）。租赁合同应缴纳印花税，选项BD正确。
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