甲国某居民公司2014年度来源于乙国所得200万元，甲国、乙国均实行属人兼属地税

考试题库2022-08-02 86

问题甲国某居民公司2014年度来源于乙国所得200万元，甲国、乙国均实行属人兼属地税收管辖权，甲、乙两国的企业所得税税率分别为40％和30％，甲国对境外所得实行扣除法，该公司2014年度境外所得应向甲国缴纳企业所得税（）万元。A.20B.56C.60D.80

选项 A.20
B.56
C.60
D.80

答案 B

解析本题考查国际重复征税的免除。该居民公司在乙国缴纳的所得税税额＝200×30％＝60（万元）。由于实行的是扣除法，国外已纳所得税可视为费用在应纳税所得中予以扣除，因此，境外所得在甲国的应纳税所得额＝200－60＝140（万元），在甲国的应纳税额＝140×40％＝56（万元）。

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中级财政税收

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