2. 财务会计
  3. 某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用13％的增值税税率，2019年5

某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用13％的增值税税率，2019年5

考试题库2022-08-02  105
问题 某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售机床，适用13％的增值税税率，2019年5月发生下列业务： (1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为5．2万元，材料已经验收入库，款项尚未支付。 (2)购进低值易耗品一批，取得增值税专用发票注明的价款为5万元，增值税0．65万元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收入库。 (3)销售机床给甲公司，开出增值税专用发票，价款90万元，税款11．7万元；同时收取包装物押金3．39万元。 (4)将产品投资入股20万元(成本价)，该企业没有同类产品售价，适用成本利润率为10％。 (5)销售2010年1月购入的一台设备，取得全部销售收入2.34万元。 (6)该企业附设一非独立核算的维修部，取得产品维修费全部收入1．13万元。 本月应缴纳增值税（  ）元。A.113900．00B.114354．37C.117300．00D.91090．00
选项 A.113900．00
B.114354．37
C.117300．00
D.91090．00
答案 D
解析 业务（1）的进项税额为5．2万元；业务（2）的进项税额为0．65万元；业务（3）的销项税额为11．7万元；业务（4）的销项税额为：22×13％=2．86（万元）；业务（5）的销项税额为0．269万元；业务（6）的销项税额为：1．13÷（1+13％）×13％=0．13（万元）。本月应缴纳增值税税额=11．7+2．86+0．269+0．13-5．2-0．65=9．109（万元）。
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