2. 财务会计
  3. 某企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，每件产品的不含税售价为1 000元，成

某企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，每件产品的不含税售价为1 000元，成

资格题库2022-08-02  62
问题 某企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，每件产品的不含税售价为1 000元，成本为200元／件。购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17％，城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。2018年8月，税务机关对该企业2017年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：(1)销售给X企业A产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000(2)销售给Y企业(小规模纳税人)A产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340(3)职工福利部门领用A产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000(4)在建工程领用生产用原料10000元(该项工程至2018年8月尚未完工)，账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000该企业向X企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为（ ）元。A.0B.145．3C.170D.198．9
选项 A.0
B.145．3
C.170
D.198．9
答案 B
解析 该企业向X企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额=1000／（1+17％）×17％≈145．3（元）。
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