某酒厂为增值税一般纳税人，2022年1月发放1吨自制白酒作为职工福利，无同类白酒

考试题库2022-08-02 16

问题某酒厂为增值税一般纳税人，2022年1月发放1吨自制白酒作为职工福利，无同类白酒售价，已知成本35000元/吨，成本利润率为10％。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。（白酒消费税税率20％＋0.5元/斤）A.11000B.10875C.9875D.7700

选项 A.11000
B.10875
C.9875
D.7700

答案 B

解析纳税人将自产的应税消费品用于其他方面的，有同类消费品售价的，按同类消费品的售价计算纳税；无同类消费品售价的，按组成计税价格计税。
组价＝[35000×（1＋10％）＋2000×0.5]/（1－20％）＝49375（元）
当月应纳消费税＝49375×20％＋2000×0.5＝10875（元）。

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注会税法

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