2. 财务会计
  3. A公司是一家零售业上市公司，请你协助完成2022年的盈利预测工作。2021年度的

A公司是一家零售业上市公司，请你协助完成2022年的盈利预测工作。2021年度的

资格题库2022-08-02  29
问题 A公司是一家零售业上市公司，请你协助完成2022年的盈利预测工作。2021年度的财务报表如下：利润表2021年单位：万元资产负债表2021年12月31日单位：万元2022年的财务信息预计如下：（1）2022年度的销售收入预计为1491万元；（2）预计毛利率上升4个百分点；（3）预计经营和管理费用变动部分与销售收入的百分比不变；（4）预计经营和管理费的固定部分增加17万元；（5）购置固定资产支出220万元，同时本年度计提年折旧28万元；（6）应收账款周转率（按年末余额计算）预计不变，上年应收账款均可在下年收回；（7）年末应付账款余额与当年销货成本的比率不变；（8）期末存货金额不变；（9）现金短缺时，用短期借款补充，借款的平均利息率不变，借款必须是5万元的整数倍；假设新增借款需年初借入，所有借款全年计息并付息，年末不归还借款本金；年末现金余额不少于10万元；（10）预计所得税为30万元；（11）假设年度内现金流动是均衡的，无季节性变化。要求：（1）确定2022年度现金流入、现金流出和新增借款数额以及期末现金余额。（2）预测2022年度税后利润。（3）预测2022年度每股收益。
选项
答案
解析 （1）现金流入：①2021年应收账款周转率=1260÷144=8.75（次）②2022年末应收账款=1491÷8.75=170.4（万元）③现金流入=144+1491-170.4=1464.6（万元）现金流出：①年末应付账款=1491×（80%-4%）×246/1008=276.545（万元）购货支出=1491×76%+246-276.545=1102.615（万元）②经营和管理费用支出=1491×63/1260+63+17=154.55（万元）③购置固定资产支出=220万元④预计所得税=30万元则：现金流出合计=1102.615+154.55+220+30=1507.165（万元）现金多余或不足=14+1464.6-1507.165=-28.565（万元）设新增借款的数额为x万元，则有：-28.565+x-（200+x）×10/200≥10解得：x≥51.12（万元）借款必须是5万元的整数倍，所以新增借款的数额为55万元利息支出=（200+55）×10/200=12.75（万元）期末现金余额=-28.565+55-12.75=13.685（万元）（2）单位：万元（3）每股收益=132.54/500=0.27（元）。
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