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某企业2021年12月盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117

考试题库2022-08-02  44
问题 某企业2021年12月盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少45020元（包括运费成本520元），运输取得运输业增值税专用发票；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；因管理不善丢失上月购进未使用的设备一台，购进时取得增值税专用发票，固定资产账面成本5600元。则该企业进项税转出额为（   ）元。A.5500B.4500C.5660.52D.5175.90
选项 A.5500
B.4500
C.5660.52
D.5175.90
答案 D
解析 进项税额转出＝（45020－520）÷（1－9％）×9％＋520×9％＋5600×13％＝5175.90（元）
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注会税法

注册会计师

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