首页
登录
财务会计
甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制,甲公司制定了较为详细的
甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制,甲公司制定了较为详细的
资格题库
2022-08-02
19
问题
甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制,甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序:(1)出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库,再给交款人开具收据,交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收据要素要齐全。(2)出纳人员每天必须根据交款人已签字的收据汇总金额盘点现金,做到账实相符。(3)出纳人员每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18:00后进行清点,然后把现金放进保险库。(4)出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18:00后使用会计软件填制凭证,并打印相关凭证记录,核实其相关交易内容。可打印凭证记录均预先连续编号。(5)月度终了,出纳人员及时收集银行对账单,及时核对银行对账单余额与会计记录中的余额,编制银行存款余额调节表,调节表交财务经理审核签字确认。要求:(1)指出甲公司上述工作程序中涉及的三项控制活动,并简要说明其所属类别;(2)针对甲公司上述工作程序第(3)项和工作程序第(4)项,指出可以强化内部控制的改进措施。
选项
答案
解析
(1)有关控制活动及其所属类别:
①会计系统控制。会计系统的可打印凭证记录均预先连续编号。
②财产保护控制。每天进行现金盘点及使用保险库保管现金。
③授权审批控制。银行存款余额调节表交审核人员核对签字。
(2)对于第(3)项,出纳人员进行现金盘点时,应在另一人员监督下进行,并签字确认盘点记录。此外,应由另一位人员负责把现金放进保险库,以防止舞弊。
对于第(4)项,公司应实行不相容职务分离控制。例如,企业中负责收付现金的出纳员和记录交易的会计人员应分别由不同的人员负责。因此,应委派出纳人员以外的人员担任记录交易的工作。
转载请注明原文地址:https://www.tihaiku.com/caiwukuaiji/416742.html
本试题收录于:
注会公司战略与风险管理题库注册会计师分类
注会公司战略与风险管理
注册会计师
相关试题推荐
(2020年真题)与个人独资企业相比,公司制企业的特点有( )。A.存续年限受
(2012年真题)企业的下列财务活动中,不符合债权人目标的是( )。A.提高利
(2019年真题)某公司月销售收入为50万元,边际贡献率为30%,该公司仅有K、
(2016年真题)甲消费者每月购买的某移动通讯公司58元套餐,含主叫长市话450
(2018年真题)甲公司是一家上市公司,上年刚发现金股利2.2元,资本成本10%
(2014年真题)甲公司机床维修费为半变动成本,机床运行100小时的维修费为25
(2016年真题)甲公司是一家制造业上市公司,当前股票市价为50元。市场上有两种
(2020年真题)甲公司生产X产品,产量处于100000~120000件范围内时
(2019年真题)甲公司采用作业成本法,下列选项中,属于生产维持级作业的有( )
(2015年真题)某企业生产经营的产品品种繁多,间接成本比重较高,成本会计人员试
随机试题
[originaltext]Moderator:Hello,ladiesandgentlemen.Itgivesmegreatple
[originaltext]M:Excuseme,Dr.Smith,Istillcan’tfindanymaterialforthe
阅读《宝玉挨打》中的一段文字。 贾政冷笑道:“倒休提这话。我养了这不肖的孽障,
某学生寝室,共住2名女生,甲女活泼好动,每周有3~4天与同学一起打乒乓球。乙女整
患儿男,5岁。因发热20小时,间歇性腹痛伴呕吐8小时急诊入院。腹痛位置不能准确描
由于糖原代谢异常引起的疾病是以下哪种A.PK缺乏症B.G-6-PD缺陷C.丙酮
某高新技术企业按业务的分类,成立了3个针对不同产品的事业部,各事业部下设销售团队
治疗不寐阴虚火旺者,应首选( ) A.黄连阿胶汤 B.天王补心丹 C.滋
下列选项中,不属于农村社会组织的是()。A.农村养老协会 B.村民理(议
银行承兑汇票的承兑银行,应当按照票面金额向出票人收取()的手续费。A:千分之一
最新回复
(
0
)