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ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2021年度财务报表。审计工作底稿

练习题库2022-08-02  35
问题 ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2021年度财务报表。审计工作底稿中与治理层沟通相关的部分内容摘录如下：（1）A注册会计师拟在与治理层沟通计划的审计范围和时间安排时，沟通财务报表整体重要性的具体金额。（2）A注册会计师在审计过程中与甲公司管理层讨论了值得关注的内部控制缺陷和内部控制的其他缺陷，因此，不再以书面形式向治理层正式通报。（3）A注册会计师与治理层口头沟通了关于治理结构的重大问题后，仅将沟通的内容记录于审计工作底稿。（4）对于审计中发现的重大问题，A注册会计师根据职业判断认为采用口头形式沟通不适当，以书面形式与治理层进行了沟通。（5）A注册会计师没有专门实施审计程序以获取与补充事项相关的审计证据。（6）A注册会计师在审计中发现甲公司销售经理存在受贿行为，因从经理处获知该事项董事会已经知悉，未再与董事会或股东会沟通。要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
选项
答案
解析 （1）不恰当。注册会计师可以与治理层沟通重要性概念的运用，但不宜涉及重要性的具体金额。
（2）不恰当。应当采取书面形式向治理层通报值得关注的内部控制缺陷。
（3）不恰当。与治理层沟通的事项是以口头形式沟通的，注册会计师应当将其包括在审计工作底稿中，并记录沟通的时间和对象。
（4）恰当。
（5）恰当。
（6）不恰当。舞弊涉及管理层/在内部控制中承担重要职责的员工，应当与治理层沟通。
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