2. 财务会计
  3. 某烟草批发公司（增值税一般纳税人）2022年1月向零售商批发A牌卷烟5000条，

某烟草批发公司（增值税一般纳税人）2022年1月向零售商批发A牌卷烟5000条，

练习题库2022-08-02  62
问题 某烟草批发公司（增值税一般纳税人）2022年1月向零售商批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；向零售商批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明含税销售额88.92万元；同时向卷烟批发公司销售B牌卷烟300条，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。该烟草批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（   ）万元。A.32.78B.38.87C.46.33D.48.34
选项 A.32.78
B.38.87
C.46.33
D.48.34
答案 C
解析 应缴纳的增值税=250×13%+88.92/（1+13%）×13%+20.358/（1+13%）×13%-35.598=9.47（万元）
应缴纳的消费税=[5000×1+2500000×11%+2000×1+889200/（1+13%）×11%]/10000=36.86（万元）
该烟草批发公司当月应纳的增值税和消费税合计=9.47+36.86=46.33（万元）。
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