2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，2×21年3月31日甲公司购入一台不需安装的设备，购买

甲公司为增值税一般纳税人，2×21年3月31日甲公司购入一台不需安装的设备，购买

资格题库2022-08-02  83
问题 甲公司为增值税一般纳税人，2×21年3月31日甲公司购入一台不需安装的设备，购买价款为200万元（不含税），增值税税额为26万元，购入后投入行政管理部门使用。预计使用年限为5年，预计净残值为0，会计采用年限平均法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限及预计净残值与会计规定相同，则2×21年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（   ）万元。A.35.1B.170C.30D.140
选项 A.35.1
B.170
C.30
D.140
答案 C
解析 2×21年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5×9/12=170（万元），计税基础=200-200×2/5×9/12=140（万元），2×21年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额=170-140=30（万元）。
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