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  3. 甲公司期初递延所得税负债余额为5万元，期初递延所得税资产无余额，本期期末某资产账

甲公司期初递延所得税负债余额为5万元，期初递延所得税资产无余额，本期期末某资产账

admin2022-08-02  71
问题 甲公司期初递延所得税负债余额为5万元，期初递延所得税资产无余额，本期期末某资产账面价值为300万元，计税基础为260万元，某负债账面价值为150万元，计税基础为120万元，假设未来适用的所得税税率为25%，该暂时性差异全部影响损益，并且除上述暂时性差异外无其他暂时性差异，不考虑其他因素，本期应确认的递延所得税费用为（   ）万元。A.7.5B.5C.2.5D.-2.5
选项 A.7.5
B.5
C.2.5
D.-2.5
答案 D
解析 本期确认递延所得税资产=（150-120）×25%=7.5（万元），本期确认递延所得税负债=（300-260）×25%-5=5（万元），递延所得税费用=本期确认的递延所得税负债-本期转回的递延所得税负债+本期转回的递延所得税资产-本期确认的递延所得税资产=5-7.5=-2.5（万元）。
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