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甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10
甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10
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2022-08-02
24
问题
甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取盈余公积。2×21年5月20日(已完成上一年度所得税汇算清缴工作),甲公司发现在2×20年12月31日计算A库存产品的可变现净值时发生差错,该库存产品的成本为1000万元,预计可变现净值应为700万元。2×20年12月31日,甲公司误将A库存产品的可变现净值预计为900万元。则甲公司因该差错更正进行的下列处理中,正确的有( )。A.确认递延所得税资产50万元B.确认应交所得税50万元C.确认盈余公积-15万元D.确认未分配利润-180万元
选项
A.确认递延所得税资产50万元
B.确认应交所得税50万元
C.确认盈余公积-15万元
D.确认未分配利润-180万元
答案
AC
解析
会计处理如下:
借:以前年度损益调整200
贷:存货跌价准备200
借:递延所得税资产50
贷:以前年度损益调整50
借:利润分配——未分配利润150
贷:以前年度损益调整150
借:盈余公积15
贷:利润分配——未分配利润15
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注会会计题库注册会计师分类
注会会计
注册会计师
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