2. 财务会计
  3. 甲公司（一般纳税人）发生的下列事项中，应当作进项税额转出处理的有（ ）。A.将自

甲公司（一般纳税人）发生的下列事项中，应当作进项税额转出处理的有（ ）。A.将自

最全题库2022-08-02  54
问题 甲公司（一般纳税人）发生的下列事项中，应当作进项税额转出处理的有（ ）。A.将自外部购入的产品作为职工福利发放给职工，产品入账成本为200万元，进项税额为26万元B.期末盘亏一批原材料，经查因管理不善导致，该批原材料入账成本为150万元，进项税额为19.5万元C.将一批工程物资用于办公楼建造，该批工程物资成本100万元，购入时进项税额13万元，购入后准备用于某动产设备的建造，后改变用途，用于该办公楼的建造D.期末盘亏一项动产设备，经查因管理不善导致，该设备购入成本为300万元，购入时进项税额为39万元，并且已进行抵扣
选项 A.将自外部购入的产品作为职工福利发放给职工，产品入账成本为200万元，进项税额为26万元
B.期末盘亏一批原材料，经查因管理不善导致，该批原材料入账成本为150万元，进项税额为19.5万元
C.将一批工程物资用于办公楼建造，该批工程物资成本100万元，购入时进项税额13万元，购入后准备用于某动产设备的建造，后改变用途，用于该办公楼的建造
D.期末盘亏一项动产设备，经查因管理不善导致，该设备购入成本为300万元，购入时进项税额为39万元，并且已进行抵扣
答案 ABD
解析 选项A，外购产品作为职工福利发放给职工，不能视同销售，产品的进项税额要转出计入成本费用，选项B，因管理不善导致的原材料盘亏，对应的进项税额不可以抵扣，需要转出；选项C，虽然购入物资改变用途，但是仍用于在建工程（自建），所以进项税额不需要转出；选项D，因管理不善导致固定资产盘亏，其进项税额需要部分转出。
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