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企业因下列事项所确认的递延所得税，不影响利润表所得税费用项目的是（）。A.期末固
企业因下列事项所确认的递延所得税，不影响利润表所得税费用项目的是（）。A.期末固
资格题库
2022-08-02
74
问题
企业因下列事项所确认的递延所得税，不影响利润表所得税费用项目的是（）。A.期末固定资产的账面价值高于其计税基础，产生的应纳税暂时性差异B.期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异C.期末按公允价值调增其他债权投资的金额，产生的应纳税暂时性差异D.期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异
选项
A.期末固定资产的账面价值高于其计税基础，产生的应纳税暂时性差异
B.期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异
C.期末按公允价值调增其他债权投资的金额，产生的应纳税暂时性差异
D.期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异
答案
C
解析
根据准则规定，如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税影响也应计入所有者权益。期末按公允价值调增其他债权投资的金额，应调整其他综合收益，由此确认的递延所得税也计入其他综合收益，不影响所得税费用。
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中级会计实务
中级会计职称
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