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（2021年真题）甲公司于2020年1月1日开始对N设备进行折旧，N设备的初始入

题库2022-08-02  39
问题 （2021年真题）甲公司于2020年1月1日开始对N设备进行折旧，N设备的初始入账成本为30万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用双倍余额递减法计提折旧。2020年12月31日，该设备出现减值迹象，可收回金额为15万元。税法规定，2020年到2024年，每年税前可抵扣的折旧费用为6万元。2020年12月31日N设备产生的暂时性差异为（ ）万元。A.18B.15C.12D.9
选项 A.18
B.15
C.12
D.9
答案 D
解析 2020年12月31日N设备计提减值前的账面价值＝30－30×2/5＝18（万元），可收回金额为15万元，发生减值，计提减值后的账面价值＝15（万元）；计税基础＝30－6＝24（万元），资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，金额＝24－15＝9（万元）。
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