2. 财务会计
  3. A公司与B公司均为增值税一般纳税人，A公司委托B公司加工一批材料（属于应税消费品

A公司与B公司均为增值税一般纳税人，A公司委托B公司加工一批材料（属于应税消费品

考试题库2022-08-02  27
问题 A公司与B公司均为增值税一般纳税人，A公司委托B公司加工一批材料（属于应税消费品），收回后继续用于生产应税消费品，A公司发出原材料实际成本为100万元。加工完成后，A公司支付加工费20万元（不含增值税），并取得增值税专用发票，增值税税率为13%，消费税税率为10%。另支付运杂费3万元（不含增值税），运输途中发生合理损耗5%，不考虑其他因素，A公司收回该批委托加工物资的入账价值为（   ）万元。A.116.85B.136.33C.123D.138.93
选项 A.116.85
B.136.33
C.123
D.138.93
答案 C
解析 A公司为增值税一般纳税人并取得了增值税专用发票，因此增值税不应计入委托加工物资的成本；委托加工物资收回后继续用于生产应税消费品，因此消费税不应计入委托加工物资的成本。该批委托加工物资的入账价值＝100＋20＋3＝123（万元）。
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