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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事家用电器的生产和销售业务。2022年1月有关经
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事家用电器的生产和销售业务。2022年1月有关经
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2022-08-02
26
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事家用电器的生产和销售业务。2022年1月有关经营情况如下:(1)购进一批生产用零部件,取得增值税专用发票注明税额260000元。(2)购进一批生产工具,取得增值税专用发票注明税额1040元;因管理不善,该批工具当月全部被盗。(3)向银行支付贷款利息,取得增值税普通发票注明税额1200元。(4)购进职工团建相关的住宿服务,取得增值税专用发票注明税额300元。(5)购进国内旅客运输服务,取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单,票价和燃油附加费共计21800元、民航发展基金800元;取得公路客票,票面金额共计3090元,其中有309元的客票没有注明员工身份信息。(6)销售自产电冰箱一批,取得含增值税价款339万元,另收取包装物押金3.39万元,当月确认逾期不予退还的包装物押金1.13万元。(7)将一批自产冰柜作为投资提供给关联企业,将购进的春节大礼包发放职工,为关联企业代销家电产品一批,将一批自产酸奶机无偿赠送儿童福利院。已知:销售货物增值税税率为13%;航空旅客运输服务按9%计算进项税额;公路旅客运输服务按3%计算进项税额。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲公司当月发生的下列业务中,应当视同销售货物的是( )。A.将一批自产冰柜作为投资提供给关联企业B.将购进的春节大礼包发放职工C.为关联企业代销家电产品一批D.将一批自产酸奶机无偿赠送儿童福利院
选项
A.将一批自产冰柜作为投资提供给关联企业
B.将购进的春节大礼包发放职工
C.为关联企业代销家电产品一批
D.将一批自产酸奶机无偿赠送儿童福利院
答案
ACD
解析
(1)选项AD:将自产、委托加工的货物用于“投分送”(投资、分配、赠送),视同销售货物;
(2)选项B:购进的货物用于集体福利,不视同销售货物,对应的进项税额不得抵扣;
(3)选项C:将货物交付其他单位或者个人代销、销售代销的货物,均视同销售货物。
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